Вопрос:

При формировании декларации по налогу на прибыль за 2010-й год - отрицательнео значение, сформированное по состоянию на 31.12.2009 берется 20% или 100%? ;)

Исходя из формулировки п. 22.4. - ИМХО, берется 100% отрицательного значения на 31.12.2009 и 100% отрицательного значения на 31.12.2010.

мягко сказали

по инсайдерскокй инфе налоговая предложила учитывать только убытки (без учета портфеля), но официальных разъяснений пока нет ((( ждёмс...

Спасиб, у меня письмо целиком в почте со вчера)
Не могу сказать, что со всем согласен.

суть вы уловили :-) спасибо))))

В п.6. речи как раз о ЦБ не идет - оттуда берем только принцип переноса по периодам финреза, который не участвует при определении объекта налогообложения. Так что п.22.4 надо было писарчукам повнимательнее прописать, который в нынешней редакции говорит только о строке 04.9 Деки о прибыли, а там ЦБшных убытков быть не может.

п.22.4. читаем дословно: у складі валових витрат враховується 20%обєкта оподаткування, а в ВР ценнобумажных убытков в формуле не будет; как от нуля можно взять 20% ???

1. относительно Гондураса [Только зарегистрированные пользователи могут видеть ссылки. Нажмите здесь для регистрации]
неплохая страна
2. геологи не могут понять что резултат от операций еще не база налогообложения, советую всем форумчанам перести разговорі с ними в плоскость суда

явно не бухгалтер - суховато законы читаете ))))

Порядок переноса в п.6 сразу же отсылает к 22.4, а там как раз 20% фигурируют как миленькие.

Я в курсе. Просто не совсем понятно, почему налогоплательщики решили, что норма в 20% не распостраняется на результат операций с ЦБ.

Волчары... В письме не аргументация, а передергивание Закона о прибыли... Имхо, это ограничение ни коим образом ценнобумажных убытков не касается...

Строго говоря, вопрос не в этом письме, а в правленом законе о налогообложении.

лясен-трясен как достала эта Азаровщина - это тот, кто критиковал ручное управление экономикой, а сам устроил кабинетное управление, что хочу то ворочу

мы тоже показали как есть

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 10.11.2010 р. N 24268/7/15-0317

Державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі 


Про відображення від'ємного фінансового результату операцій з цінними паперами та деривативами у 2010 році

Державна податкова адміністрація України з метою належної організації адміністрування податку на прибуток повідомляє про врахування від'ємного фінансового результату з цінними паперами та деривативами у визначенні об'єкта оподаткування платників податку у 2010 році.

Пунктом 7.6 ст. 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон N 334) встановлено окремий податковий облік фінансових результатів операцій з цінними паперами та деривативами.

Так, абзацом другим підпункту 7.6.1 пункту 7.6 статті 7 Закону N 334 встановлено, якщо протягом звітного періоду витрати на придбання кожного з окремих видів цінних паперів, а також деривативів, понесені (нараховані) платником податку, перевищують доходи, отримані (нараховані) від продажу (відчуження) цінних паперів або деривативів такого ж виду протягом такого звітного періоду, від'ємний фінансовий результат переноситься на зменшення фінансових результатів від операцій з цінними паперами або деривативами такого ж виду майбутніх звітних періодів у порядку, визначеному статтею 6 цього Закону.

Відповідно до пункту 6.1 ст. 6 Закону N 334 якщо об'єкт оподаткування платника податку з числа резидентів за результатами податкового року має від'ємне значення об'єкта оподаткування (з урахуванням суми амортизаційних відрахувань), сума такого від'ємного значення підлягає включенню до складу валових витрат першого календарного кварталу наступного податкового року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками півріччя, трьох кварталів та року здійснюється з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування попереднього року у складі валових витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення.

У 2010 році норми цього пункту діють з урахуванням особливостей, встановлених пунктом 22.4 статті 22 Закону N 334.

Відповідно до пункту 22.4 Закону N 334 у 2010 році у складі валових витрат платника податку враховується 20 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток, яке утворилося станом на 1 січня 2010 року.

Згідно з п. 1 розділу II Прикінцевих положень Закону України від 20 травня 2010 року N 2275-VI "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України" пункт 9 розділу I цього Закону (зміни до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств") набирає чинності з початку наступного звітного (податкового) періоду, за періодом, на який припадає набрання чинності цим Законом.

Таким чином, порядок врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування, визначений пунктом 22.4 Закону N 334, застосовується з початку наступного звітного (податкового) періоду, тобто за підсумками 9 місяців 2010 року.

Враховуючи викладене, у декларації з податку на прибуток за звітні періоди 9 місяців 2010 року та 2010 рік враховується лише 20 відсотків суми від'ємного фінансового результату операцій з цінними паперами та деривативами попереднього звітного року.

Головам державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести зазначену інформацію до відома платників податків і підпорядкованих підрозділів та забезпечити її врахування при проведенні контрольно-перевірочної роботи та винесенні рішень у процесі апеляційних узгоджень.


Заступник Голови  
О. М. Любченко 

скопипащено из ЛИГИ.
В итоге - кто и как за 3 квартал показывал убытки ценнобумажные?