RSS-экспорт
Связь с модератором
Популярные теги
директордоговордоговор арендыжилищное законодательствозаработная платаземельный участокземляискКЗОТконтролирующие органыкупля продажаналогообложениенаследствоОООответственностьправо собственностипроверкипрогулпроцессработниксокращениестроительствосудтрудовая книжкатрудовое правоувольнение


Бухгалтерские посиделки

Логин:    Пароль:      Регистрация | Восстановить пароль

приобретение у фоп-единщиков


Сообщение:

Ваше имя:    EMail: 
 

Страницы:    Всего: 1


Сортировать по времени сообщений  по возрастанию [по убыванию]
 
24/02/12 09:39  МладенецОтправить письмо > baunti    22/02/12 16:49Дерево
враховуючи узагальнене роз'яснення -, то будуть

22/02/12 16:49  bauntiОтправить письмо > Ершов Алексей    20/02/12 16:29Дерево
А если товар куплен у Единщика до 01.04.2011г.,а продан после 01.01.12г.(переждали запрет)...Будут ли расходы в момент их реализации?

22/02/12 16:02  Booh > Младенец    21/02/12 08:28Дерево
може тут? Лист ДПАУ від 07.04.11 р. № 6123/6/15-0315
ДПАУ роз’яснила: якщо платник податку продав товари (роботи, послуги) за іноземну валюту до 01.04.11 р., то після цієї дати курсові різниці за заборгованістю в іноземній валюті не потрібно перераховувати.

22/02/12 15:55  Booh > Младенец    21/02/12 08:28Дерево
пригадується, податківці щось таке писали про курсові різниці по заборгованостям, які виникли до 01.04.

21/02/12 08:28  МладенецОтправить письмо > Homenko    20/02/12 18:03Дерево
Ви знаходили точки зору, аналогічні Вашій ще?

20/02/12 19:23  МладенецОтправить письмо > Homenko    20/02/12 18:03Дерево
я теж не згідний. Та й Booh не згідний - він привів тільки позицію ДПА. Тепер треба знайти достатні підтвердження на свою користь.

20/02/12 18:03  Homenko > Младенец    20/02/12 13:25Дерево
я з такою позицією не згодний. 139.1.12 діє з 01.04.11 а витрати понесені до 01.04.11

20/02/12 18:00  Homenko > Ершов Алексей    20/02/12 16:29Дерево
до гадалки не ходить - очевидні речі.

20/02/12 16:29  Ершов АлексейОтправить письмо > kon-27121955    14/02/12 08:52Дерево
Державна податкова служба України
Наказ
"Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо формування витрат по операціях з фізичними особами - підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування"

від 15.02.2012 N 121



ДПС наказом від 15.02.2012 N 121 затвердила Узагальнюючу податкову консультацію з питання формування витрат по операціях з фізичними особами - підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування.



Зокрема, зазначено, що починаючи з 1 січня 2012 року юридичні особи - платники податку на прибуток при визначенні об'єкта оподаткування можуть включати до складу витрат витрати з придбання товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичних осіб - підприємців, які сплачують єдиний податок незалежно від групи, до якої віднесено фізичну особу - підприємця, за умови, що такі витрати пов'язані з господарською діяльністю платника.


20/02/12 15:39  Booh > Младенец    20/02/12 13:54Дерево
Амортизацію можемо, для неї передбачений спеціальний порядок.

20/02/12 13:54  МладенецОтправить письмо > Booh    20/02/12 12:58Дерево
Виходить, що й амортизацію ОЗ, що придбані до 01.04.2011р. в єдинщика - ФО ми робити не можемо.

20/02/12 13:25  МладенецОтправить письмо > Booh    20/02/12 12:58Дерево
дякую Вам. Шок :)

20/02/12 12:58  Booh > Младенец    18/02/12 17:38Дерево
НиБУ №20 "Переходные операции: нюансы обложения налогом на прибыль" [Только зарегистрированные пользователи могут видеть ссылки. Нажмите Здесь для Регистрации]

Приобретение (оплата и получение) товара у физлица-единоналожника до 01.04.2011 г., а его реализация — после 01.04.2011 г.

Ситуация. Предприятие — плательщик налога на прибыль в I квартале 2011 года приобрело (оплатило и получило) товар у физического лица — предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога. Затраты на приобретение этого товара включены в валовые расходы, при этом в результате проведения перерасчета по п. 5.9 Закона о налоге на прибыль товар учтен в остатках ТМЦ на конец отчетного периода (на 31.03.2011 г.). Таким образом, валовые расходы по приобретенному товару оказались равными нулю.

Товар реализован покупателю во II квартале 2011 года (т. е. после вступления в силу раздела III НКУ).

На дату передачи товара покупателю предприятие в соответствии со ст. 137 НКУ должно признать доход.

По общему правилу, установленному п. 138.4 НКУ, одновременно с признанием дохода от реализации товара налогоплательщик вправе отразить в составе расходов затраты, формирующие себестоимость такого товара.

Вместе с тем п.п. 139.1.12 НКУ содержит запрет на отнесение к расходам в целях определения налогооблагаемой прибыли затрат, понесенных в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у физического лица — предпринимателя, уплачивающего единый налог (кроме расходов, понесенных в связи с приобретением работ, услуг у физического лица — плательщика единого налога, осуществляющего деятельность в сфере информатизации).

К сожалению, налоговики придерживаются мнения, что этот запрет распространяется и на ситуацию, когда расходы на приобретение (себестоимость) товаров (работ, услуг) у физического лица — предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, понесены (начислены) до 01.04.2011 г. (см. консультацию специалистов Информационно-справочного департамента государственной налоговой службы в разделе «Єдина база податкових знань» на сайте ГНАУ: www.sta.gov.ua).

Получается, что затраты, сформировавшие себестоимость товаров, приобретенных (оплаченных и полученных) до 01.04.2011 г. у физлиц-единоналожников и числящихся в остатках ТМЦ на конец I квартала 2011 года, но реализованных после 01.04.2011 г., предприятие не вправе отразить в составе расходов одновременно с признанием дохода от их реализации. Справедливым такой подход назвать трудно.

20/02/12 12:34  Booh > Младенец    18/02/12 17:38Дерево
Є відповідь авторитетного податківця, але з незрозумілим обґрунтуванням:

"Ні не має права включити у витрати собівартість таких товарів по даті продажу, оскільки відповідно п.138.4 ст.138 Податкового кодексу витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг". [Только зарегистрированные пользователи могут видеть ссылки. Нажмите Здесь для Регистрации]

18/02/12 17:38  МладенецОтправить письмо > Booh    16/02/12 10:53Дерево
Как Вы считаете, если предприятием на общей системе налогообложения товар куплен у ФЛ-единщика, до 01.04.2011г., а потом, после 01.04.2011г. - этот товар перепродан, этим же предприятием, - расходы есть или нет?..

терзают смутные сомнения...

16/02/12 15:24  Booh > ТатьянаЛ    16/02/12 10:01Дерево
Прочитав статтю, про податкових агентів там не зовсім наш випадок. У статті йдеться, що якщо ФОП хитро оформить документи на покупця-фізособу, а потім цей покупець "продасть" товари своєму підприємству, то підприємство буде податковим агентом до свого працівника.

16/02/12 11:09  ТатьянаЛ > Booh    16/02/12 10:53Дерево
Да, спасибо.

16/02/12 10:53  Booh > ТатьянаЛ    16/02/12 10:27Дерево

16/02/12 10:27  ТатьянаЛ > Booh    16/02/12 10:19Дерево
Баланс №2 от 5.01.2012г.
Может у нас разные НК? Статья 164-"База оподаткування" 164.2 - "До загального місячного(річного) оподаткованного доходу платника податку вкючаються" 164.2.18- "Інші доходи,крім зазначених у статті 165 НК". А у вас?

16/02/12 10:19  Booh > ТатьянаЛ    16/02/12 10:01Дерево
Точно 164.2.18? там про металобрухт. А що за стаття, в якому № Балансу?

16/02/12 10:01  ТатьянаЛ > Booh    14/02/12 14:46Дерево
Сегодня прочитала интересную статью в "Балансе", и помимо того, что ЧП будет платит НДФЛ, специ "Баланса" пишут "Налог из суммы выплаченного ЧПшнику дохода должен будет удержать(и перечислить в бюджет) налоговый агент-юрлицо(п.164.2.18 НК). Думаю, что они правы. Ведь если ЧП сделал что-то, что ему,будучи единщиком запрещено, то покупатель- становится налоговым агентом.

14/02/12 14:49  ТатьянаЛ > Booh    14/02/12 14:46Дерево
Согласна.

14/02/12 14:46  Booh > ТатьянаЛ    14/02/12 14:38Дерево
вистачить 1ДФ.

14/02/12 14:38  ТатьянаЛ > Booh    14/02/12 14:30Дерево
Так и я про то же. Ведь,казалось бы п.139.1.12 отменили, но потаенный запрет существует. Теперь ведь юрики будут сдавать отчет в ГНИ (он еще не оформлен) о своих взаимоотношениях с единщиками, и такая"сладкая" сделка для ЧП будет тут-же выявлена ГНИ, его накажут и больше он с вами работать не будет. Вот и будем мы искать исключительно представителей 2-3 гр.

14/02/12 14:30  Booh > ТатьянаЛ    14/02/12 14:07Дерево
А взагалі-то хочеться вірити, що для таких випадків (продаж фізособам, які, як виявляється, діють за рахунок юросіб) нещасним єдинщикам зроблять якусь поблажку, бо якось не по-людськи виходить.

14/02/12 14:16  ТатьянаЛ > Booh    14/02/12 14:14Дерево
Ну пусть будет по-вашему.

14/02/12 14:14  Booh > ТатьянаЛ    14/02/12 13:19Дерево
Чи вони самі захочуть платити 15/17%, чи їх податкова примусить - це все інше питання, і не стосується підприємства, яке нічого не порушує при врахуванні своїх витрат.

14/02/12 14:07  ТатьянаЛ > бух_    14/02/12 14:01Дерево
Так он вам не продаст!

14/02/12 14:01  бух_ > ТатьянаЛ    14/02/12 13:54Дерево
що Ви за чуш несете... це проблема приватного підприємця першої групи , що він продав юрику... заплате 15 % з доходу і все.
а витрати у юрика будуть в будь-якому випадку.

14/02/12 13:58  ТатьянаЛ > finic    14/02/12 13:43Дерево
Я согласна, что это проблема ФОПов, но грамотные ФОПы будут теперь прежде,чем выдавать вам накладную/акт(а вам ведь эти документы обязательно нужны), выяснять кто вы и на какой системе. А неграмотные, которые разок влетят, научатся и станут грамотными. Так что постепенно схема будет такой, какой ее описала я. Хоту ошибаться.

14/02/12 13:54  ТатьянаЛ > finic    14/02/12 13:43Дерево
Вы же сами сказали, что ЧП 1 гр. занимаются розничной торговлей, а розничная торговля-это торговля конечному потребителю Если вы что-то купите у ЧП 1гр. и попросите у него документ на ЭТО,в котором он должен будет указать - покупатель "ООО А", то для него это уже не розничная, а оптовая торговля, которой он не имеет права заниматься. У вам другое мнение?

14/02/12 13:43  finic > ТатьянаЛ    14/02/12 13:19Дерево
Это проблемы ФЛП...

Почему закупка у ФЛП 1-й группы не попадет в расходы? 1-я группа занимается розничной торговлей на рынках. Кто запрещает оприходовать купленные на рынке ТМЦ, к примеру по авансовому отчету, и потом отнести на расходы при их списании?

14/02/12 13:19  ТатьянаЛ > Booh    14/02/12 12:09Дерево
Я с вами согласна в том, что п.139.1.12 не говорит о классах ЧП. Но... ЧП 1 группы не имеют права работать с юриками, а ЧП 2г. не имеют права оказывать услуги юрикам на общей системе, т.е. такие сделки не могут существовать по определению. Если,конечно, сами ЧП не захотят платить 15/17% от своего дохода. Вы со мной не согласны?

14/02/12 12:09  Booh > ТатьянаЛ    14/02/12 09:24Дерево
З наведених доказів відношення до витрат має лише виключення п. 139.1.12. Правила оподаткування єдинщиків не мають відношення до оподаткування податком на прибуток.
Тому виходячи з наведеного, ніяк не можна погодитися з висновком про залежність витрат від груп єдинщиків.

14/02/12 09:24  ТатьянаЛ > kon-27121955    14/02/12 08:52Дерево
С 1.1.2012 года Законом № 4014 от 4.11.11г. исключен п.139.1.12,который запрещал относит в расходы юрлиц,находящихся на общей системе налогообложения, все затраты, связанные с товарами/услугами от ЧП-единщиков. Однако, Закон 4014, регламентирует деятельность ЧП-единщиков по разным группам. ЧП-единщики первой группы могут оказывать исключительно бытовые услуги населению и осуществлять розничную торговлю на рынках; второй группы - могут оказывать услуги исключительно единщикам, а продавать товары всем без исключения; у третьей группы таких ограничений нет. Исходя из всего перечисленного, вы, юрлицо на общей системе налогообложения, можете отнести в расходы исключительно ст-ть товаров, приобретенных от ЧП-единщика второй и третьей группы и услуги от ЧП-единщика третьей группы.

14/02/12 08:52  kon-27121955Отправить письмо   Дерево
Кто знает, относится ли к расходам (в Декл.по налогу на прибыль) стоимость приобретений у фоп-единщика (предприятие на общей системе купило калькулятор за 120 грн.у чп-фоп-единщика). Этот вопрос изменялся после вступления НКУ и каким документом?

Страницы:    Всего: 1

Реклама

bigmir)net TOP 100