RSS-экспорт
Связь с модератором
Популярные теги
директордоговордоговор арендыжилищное законодательствозаработная платаземельный участокземляискКЗОТконтролирующие органыкупля продажаналогообложениенаследствоОООответственностьправо собственностипроверкипрогулпроцессработниксокращениестроительствосудтрудовая книжкатрудовое правоувольнение


Финансы

Финансы и Ценные Бумаги

Логин:    Пароль:      Регистрация | Восстановить пароль

Проведення внутрішнього аудиту (контролю) в професійних учасниках ФР


Сообщение:

Ваше имя:    EMail: 
 

Страницы: << [1] 2 3 >>    Всего: 3


Сортировать по времени сообщений  по возрастанию [по убыванию]
 
11/12/14 16:31  аля7Отправить письмо > Kankoo    9/12/14 16:30Дерево
Большое спасибо.

9/12/14 16:30  KankooОтправить письмо > аля7    9/12/14 15:12Дерево
Порядок 1772 Нацкомфинуслуг распространяется исключительно на те фин.учреждения, которые в зоне действия Нацкомфинуслуг: "Цей Порядок встановлює особливості організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю) у фінансових установах, крім недержавних пенсійних фондів, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (далі - фінансові установи)".
Часть 4 статьи 15-1 ЗУ "О фин.услугах...": "Законодавством з питань регулювання окремих ринків фінансових послуг можуть бути встановлені особливості організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю)".
Часть 1 статьи 21 этого же ЗУ: "Державне регулювання ринків фінансових послуг здійснюється: ... щодо ринків цінних паперів та похідних цінних паперів (деривативів) - Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку".
Пункт 5 Главы 2 996 Положения НКЦБФР: "Працівником структурного підрозділу, посадовою особою служби внутрішнього аудиту (контролю) професійного учасника не може бути призначена особа, яка:
- має судимість за корисливі злочини і за злочини у сфері господарської діяльності, не зняту або не погашену в установленому законом порядку;
- за вироком суду, який набрав законної сили, позбавлена права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю;
- виконує обов'язки працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу;
- є головою виконавчого органу;
- є головним бухгалтером".
Таким образом, для проф.участников рынка ЦБ нет ограничений по поводу совмещения внутренним аудитором обязанностей с другими сотрудниками (как для других фин.учреждений). У нас в КУА внутренний аудитор - он же Заместитель Директора и Ревизор. Писали запрос в НКЦБФР - ответили, что ограничений нет. В ФК внутренний аудитор - он же внутренний контролёр, при этом весной прошли успешно проверку Центрального управления НКЦБФР.

9/12/14 15:12  аля7Отправить письмо > ECU    28/11/14 15:52Дерево
Спасибо за пояснение. давно не смотрела єту тему

28/11/14 15:52  ECU > аля7    4/10/12 16:29Дерево
ПОРЯДОК проведення внутрішнього аудиту (контролю) у фінансових установах РОЗПОРЯДЖЕННЯ Нацкомфінпослуг від 05.06.2014 № 1772
абзац третій, пункту 3. Розділ ІІ
Керівник та працівники структурного підрозділу (тут мається на увазі - керівник служби ВА0) або окрема посадова особа, що проводять внутрішній аудит (контроль) фінансової установи, НЕ МОЖУТЬ бути контролерами фінансової установи та/або СУМІЩАТИ свою діяльність з обов’язками іншого працівника цієї фінансової установи.

Враховуючи написане, займатись внутрішнім аудитом, не може жоден працівник фірми, в тому числі особи що можуть здійснювати вплив на прийняття рішень (контролер) на пряму (директор) чи опосередковано (власник, або той хто має істотну участь)

ВИРІШЕННЯ ПРОБЛЕМИ ОДНЕ - потрібно взяти нового працівника, або підписати цив-прав. договір з аудит.фірмою, чи особою з відповідним дипломом:
Моя порада - якщо у вас є ділові партнери - то обміняйтесь працівниками - тобто візьміть на роботу по сумісництву на 0,25% ставки їхнього працівника, а вони вашого. Таким чином внутрішній аудитор не буде суміщати обовязки іншого працівника в тій же фін установі.

оформляється наступним чином - 1 Протокол вищого колегіального органу, що здійснює управління про введення посади ВА, + посадова, другим питанням протоколу - визначення особи ВА.
2. Наказ керівника про призначення на посаду - підстава - рішення колегіального органу
PS. Створення аудиторської служби не є обов'язковим. при цьому перелік документів які надсилає НАЦкомфін скорочується...

17/10/14 15:44  аля7Отправить письмо > _Натали_    7/10/14 18:13Дерево
спасибо за ответ

7/10/14 18:13  _Натали_Отправить письмо > аля7    30/09/14 13:49Дерево
если вы создаете структурный отдел, то сотрудники такого отдела не обязательно должны быть должностными лицами в понимании закона про цб. это обычные сотрудники. более того, они могут совмещать свою работу в этом профике на другой должности (кроме директора, главного бухгалтера).
требование быть именно должностным лицом в понимании закона о цб есть только в случае назначения одного лица - окрема посадова особа

30/09/14 13:49  аля7Отправить письмо > _Натали_    2/07/14 10:59Дерево
Прошу ответить: из п. 4 (риш НКЦПФР № (№ 996 в редакции от 29.04.14) "Структурний підрозділ служби внутрішнього аудиту (контролю) утворюється у кількості не менше двох працівників професійного учасника, із складу яких призначається керівник. служби внутрішнього аудиту (контролю) утворюється у кількості не менше двох працівників професійного учасника, із складу яких призначається керівник." ПРОШУ ПОЯСНИТЬ-Структурний підрозділ ДОЛЖЕН НАЗНАЧАТЬСЯ ИЗ ЧИСЛА ПОСАДОВИХ ОСОБ или как?
точнее, кого можно назначить на эти должности, если "посадових" не хватает???

7/07/14 10:58  Евгени_я > _Натали_    2/07/14 10:59Дерево
Спасибо за развёрнутый ответ :)
Назначается общим собранием учредителей (это в ТОВке). Но не прописано из числа кого. т.е. теоретически, кого учредители захотят, того и назначат.

2/07/14 10:59  _Натали_Отправить письмо > Евгени_я    1/07/14 23:17Дерево
если в уставе предусмотрено создание такого органа как служба внутреннего оудита, которая состоит из одного лица (например), тогда да, любой человек, назначенный на эту почетную должность станет посадовой особой. согласна. по сотруднику (если мы говорим об одном человеке, а не о структурном отделе)действительно нет требований с привязкой к тому, что он должен быть именно сотрудником, именно в штате. Поэтому формально да, все сходится, может быть "левый". в требования комиссии укладываемся. но как-то мне вариант с совсем левым не нравится..
как по уставу избирается он?из числа акционеров или акционеры выдвигают кандидатуры или как?

1/07/14 23:17  Евгени_я > _Натали_    1/07/14 10:11Дерево
Дело в том, что в УАИБе сказали что внутренний аудитор сам по себе должностное лицо (если в Уставе это прописано. а в КУАшках это прописано) и он может не быть сотрудником проф.участника. ни по трудовому ни по гражданско-правовому договору.
Очередная непонятка...

1/07/14 13:13  Mark-DonОтправить письмо > _Натали_    1/07/14 12:11Дерево
Спасибо

1/07/14 12:11  _Натали_Отправить письмо > Mark-Don    1/07/14 11:21Дерево
можно

1/07/14 11:21  Mark-DonОтправить письмо > _Натали_    1/07/14 10:11Дерево
Коллега, просветите, плиз.

Вы пишете:
"...он должен быть должностным лицом проф участника..."
"...внутренний аудитор не обязательно должен пребывать в трудовых отношениях с проф участником."

Т.е. можно не трудовой, а гражданско правовой договор?

1/07/14 10:11  _Натали_Отправить письмо > Евгени_я    26/06/14 12:34Дерево
просто человека с улицы вы не можете назначить внутренним аудитором. он должен быть должностным лицом проф участника

26/06/14 12:34  Евгени_я > _Натали_    25/06/14 15:21Дерево
"Левый"- грубо говоря человек с улицы, не оформленный в КУА. Протоколом зборив назначенный внутренним аудитором.

25/06/14 15:21  _Натали_Отправить письмо > Евгени_я    25/06/14 12:11Дерево
внутренний аудитор не обязательно должен пребывать в трудовых отношениях с проф участником.
а вот что значит "левый" я не поняла? это ваше должностное лицо?

25/06/14 12:13  gloria60 > Ёж    25/06/14 11:30Дерево
виконуючий обовзяки керывника

25/06/14 12:11  Евгени_я > _Натали_    24/06/14 13:42Дерево
А если у нас аудитор не оформлен? (в смысле, с зарплатой, с приказом о назначении). Просто назначен протоколом загальных зборив так сказать "левый" человек.
Что теперь нужно с этим делать? Оформлять его на работу, или назначить аудитором зам.дир-ра?

25/06/14 11:57  ЁжОтправить письмо > gloria60    25/06/14 10:03Дерево
ИМХО, в любом случае, аргументация та же.
Только дополнительно акцентирую:
в Решении непосредственно указан "голова виконавчого органу", а не "керівник" или "виконуючий обов'язки голови виконавчого органу".

25/06/14 11:30  ЁжОтправить письмо > gloria60    25/06/14 10:03Дерево
и.о. внесён в ЕГРПОУ как "керівник" или как "особа, яка має право..."?

25/06/14 10:03  gloria60 > Ёж    25/06/14 09:47Дерево
Спасибо за мнение.
Я, в принципе, согласна. Тут только вопрос в том, что Директор у нас в отпуске надолго (декрет), и зам., как т.в.о., внесён в ЄДР, директор - убран.
Формально, это ничего не меняет, но психологически, скажем так, по сути, т.в.о. у нас - полноценный директор.

25/06/14 09:47  ЁжОтправить письмо > _Натали_    24/06/14 17:44Дерево
Поскольку
1) директор таки имеется (только его обязанности выполняет другое лицо -и.о.),
2) и.о. - формально остаётся заместителем (хотя и с приостановлением выполнения обязанностей зама),
3) прямо не указано в Решении 577 ограничение для и.о.
"5. Працівником структурного підрозділу, посадовою особою служби внутрішнього аудиту (контролю) професійного учасника не може бути призначена особа, яка:
...
є головою виконавчого органу;",
- то не вижу особых сложностей.

24/06/14 17:44  _Натали_Отправить письмо > gloria60    24/06/14 14:39Дерево
незнаю точно, но думаю, что Комиссия будет не в восторге от такого назначения.Придется спорить.Тем более декретный отпуск - это обычно надолго.
Формально он не директор, согласна

24/06/14 14:39  gloria60 > _Натали_    24/06/14 13:42Дерево
Натали, а как Вы думаете: у нас Директор - в декретном отпуске, т.в.о. Директора на время отпуска - заместитель, который ещё и назначен внутренним аудитором. Т.е. сейчас наш т.в.о. дира - внутренний аудитор. Формально, на мой взгляд, нарушения нет. Но вот интересно мнение комиссии..

24/06/14 13:42  _Натали_Отправить письмо > КУА ПИФ    23/06/14 13:13Дерево
1. или структурный отдел или должностное лицо. и то, и другое не нужно.
2. если одно лицо - то только из перечня должностных + с учетом других ограничений.
3. если структурный отдел, то его сотрудники не обязательно должны быть должностными лицами. можно "обычных" сотрудников. более того нигде не запрещено совмещение должности специалиста или руководителя в отделе службы внутреннего аудита и должности специалиста в другом отделе.
4. если эту службу прописать в уставе как орган управления, то получится кого бы вы не назначили - он будет должностным лицом. потоскольку создание органа предусмотрено уставом

23/06/14 13:13  КУА ПИФ > Ёж    20/06/14 15:46Дерево
Вот и я о том же...
Понимаю это так, что внутренним аудитором может быть только посадова особа, оформленная у проф.участника.
Странно что в УАИБ говорят по другому.

20/06/14 15:46  ЁжОтправить письмо > КУА ПИФ    19/06/14 16:22Дерево
п. 4 Розділу ІІ рішення НКЦПФР №577 від 29.04.2014 року:

"4. Посадова особа служби внутрішнього аудиту (контролю) (крім Центрального депозитарію цінних паперів) визначається з числа посадових осіб професійного учасника фондового ринку."

19/06/14 16:22  КУА ПИФ > 5757    19/06/14 14:50Дерево
в УАИБ сказали что аудитор это и есть посадова особа. И не нужно переназначать зама или ревизора, и им может быть левый человек - не сотрудник КУА ...
Интересно, комиссия тоже так думает? ))

19/06/14 14:50  5757 > КУА ПИФ    19/06/14 14:46Дерево
Получается что только замдиректора...

19/06/14 14:46  КУА ПИФ > 5757    19/06/14 14:00Дерево
Аудитором должна быть Посадова особа. т.е. если нет Наглядовой, нет коллегиального исполнительного органа, подходящим на эту посаду остаётся ревизор, либо принимать зам.директора и его назначать аудитором?

19/06/14 14:00  5757 > КУА ПИФ    19/06/14 13:06Дерево
Даже если четіре человека, то на время отпуска аудитора нужно назначить віполняющего его обязанности.... Но не из числа руководитель, главбух, ответственній по финансовому мониторингу (если только директор не является отвестственным)... Т.е. минимум пять человек нужно...

19/06/14 13:06  КУА ПИФ > _Натали_    24/07/13 09:29Дерево
17 червня 2014 року набули чинності зміни в особливостях організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю) в професійних учасниках фондового ринку.... рішення НКЦПФР №577 від 29.04.2014 року «Про внесення змін до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 липня 2012 року №996».
Я правильно понимаю п. 4 Положения:
Аудитор может быть один, но посадова особа. Либо создаётся структурный пидроздил в количестве двух человек?
Или структурный по-любому создаётся? В таком случае, интересно, если в КУА всего 3 фахивця из них - один фин.мон, второй глав.бух, кого назначать то аудитором??!!!

17/04/14 14:33  Sa-sa > soldis    2/10/13 13:56Дерево
У кого нибудь есть отчет внутреннего аудитора? Скиньте, пожалуйста на электронку, если есть.

2/10/13 13:56  soldisОтправить письмо > blessedluch    28/01/13 12:06Дерево
Добрый день! видела вы искали форму отчета внутреннего аудита за год... Вам удалось что-то отыскать? можете пожалуйста, поделиться...
Заранее благодарна!

29/07/13 09:04  _Натали_Отправить письмо > moresolnza    26/07/13 17:50Дерево
Интересно, какой сотрудник является более независимым, чем директор? Нормы законодательства, которой противоречит директор-ответственный за риски не существует. У нашей Комиссии, как всегда, "окрема думка"

26/07/13 17:50  moresolnzaОтправить письмо > _Натали_    24/07/13 13:44Дерево
Подавали на лицензию депозитарную документы, в том числе положение о рисках, и там было прописано что Директор ответственный за риски у нас в обществе. Так Комиссия сделала замечание, что это противоречит законодательству. И это должен быть независимый сотрудник.

25/07/13 10:10  _Натали_Отправить письмо > gloria60    24/07/13 13:57Дерево
я тоже. На счет директора я сказала к реплике as.kow по поводу "некого дополнительно взять". И не надо - директор же всегда есть

24/07/13 13:57  gloria60 > _Натали_    24/07/13 13:44Дерево
Я вообще проблем не вижу..

24/07/13 13:44  _Натали_Отправить письмо > gloria60    24/07/13 09:49Дерево
На фондовом рынке Украины всегда не по феншую, куда не посмотри.
Кстати, по поводу ответственного по рискам - какие мысли на счет, если им назначить директора? Он ведь независим от всех отделов в юр лице, типа смотрит сверху и оценивает риски

24/07/13 11:54  as.kowОтправить письмо > _Натали_    24/07/13 09:29Дерево
Спасибо. просто больше некого назначить, а дополнительно людей взять не можем

24/07/13 09:49  gloria60 > _Натали_    24/07/13 09:29Дерево
Натали, Вы у нас уже тут как эксперт :0 Спасибо!
У меня просто аналогичная ситуация: аудитор+ риски в одном лице. Тут не совсем по феншую: аудитор должен проверять "рискованного", т.е. сам себя по идее..
Так что формально-то запрета нет, а вот по факту - немного не стройно

24/07/13 09:29  _Натали_Отправить письмо > as.kow    23/07/13 21:40Дерево
может, если он соответствует и тем, и другим требованиям.запрета на такое совмещение нет

23/07/13 21:40  as.kowОтправить письмо > _Натали_    5/07/13 13:51Дерево
Подскажите пожалуйста может ли відповідальний за внутрішній аудит (в нашому випадку головний бухгалтер) одночасно бути відповідільним працівником до повноважень якого має належати реалізація функцій системи управління ризиками? дякую.

5/07/13 13:51  _Натали_Отправить письмо > turist37    5/07/13 11:02Дерево
распоряжением про устранение нарушения
предупреждение
в устав по-моему только для куа обязательно вносить

5/07/13 11:02  turist37Отправить письмо > blessedluch    8/02/13 15:57Дерево
Колеги підкажіть будь ласка яка відповідальність, якщо станом на 01.07 така служба не створена і зміни до статуту не внесені ? зараз активно виправляємо цей пробіл, але хочемо знати чим нам це грозить?

8/02/13 15:57  blessedluchОтправить письмо > Люд 1806    6/02/13 14:09Дерево
к сожалению я не нашла его пока. но это и не страшно. Положение о ан.аудиторе приняли в конце октября 2012 года?! так только 2 месяца прошло 2012 года, по идее че писать и проверять аудитору?

Luiza---а посадову інструкцію тоде заверено собранием учасников) в месте с вн.положением)

6/02/13 14:09  Люд 1806 > blessedluch    28/01/13 12:06Дерево
Если вам удалось раздобыть пример годового отчета внутреннего аудитора скиньте пожалуйста на почту. Плиз!!!

5/02/13 11:09  LuizaОтправить письмо > blessedluch    4/02/13 17:12Дерево
А Посадову інструкцію?... Уж очень намудрили с субординацией.Я запуталась.

4/02/13 17:12  blessedluchОтправить письмо > Luiza    4/02/13 14:35Дерево
у нас конечно утвердили собрание учасников протокол, в протоколе описано что в связи с требованием законодавства, утвердить вн.положение и назначить вн.аудитора..такого-то.

4/02/13 14:35  LuizaОтправить письмо > blessedluch    18/01/13 10:51Дерево
А подскажите, кто по вашему мнению утверждает "Посадову інструкцію" на вн. аудитора: Высший орган управления или директор? С положением про вн. аудит все понятно - утверждает висш орган., а вот недавно видела чужую посадову на вн. аудит -её утверждал дирек. У кого как?

Страницы: << [1] 2 3 >>    Всего: 3

Реклама

bigmir)net TOP 100